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隨著兩岸交流的深入，越來越多的台灣人在大陸地區工作或投資。然而，在所得稅申報方面，許多人對於如何正確申報大陸地區的所得並不清楚，甚至因此可能面臨稅務處罰。本文將詳細解析《台灣地區與大陸地區人民關係條例》相關規定，協助台灣地區人民正確理解大陸所得的稅務申報要求，避免不必要的風險。

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雖然政治領導人在不同場合表達兩岸互不隸屬的觀點，但在現行法律體系下，兩岸仍被視為同一國家的不同地區。 因此，相關稅務規定仍適用，個人在大陸地區的所得必須併入臺灣地區的所得申報。至於最低稅負制（所得基本稅額條例），主要針對高所得者，確保其繳納最低稅負。 然而，大陸地區的所得不屬於海外所得，無法適用海外所得的相關扣除或優惠。 因此，大陸地區的所得仍需全額併入綜合所得稅申報。

總而言之，現行法律明確規定，臺灣地區人民在大陸地區的所得應併入臺灣的所得申報，並繳納相應的綜合所得稅。 政治言論並未改變這一法律事實。 
 

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1.大陸所得的稅務規定：台灣與港澳的差異

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1. 大陸所得為台灣來源所得

​根據《台灣地區與大陸地區人民關係條例》第24條及第35條，大陸地區的所得視為台灣來源所得，必須全額併入綜合所得稅申報，不適用海外所得相關扣除或優惠。這點與港澳地區所得有明顯不同：

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2. 大陸地區所得的扣抵規定

若納稅人在大陸地區已繳納相關稅款，可按規定在台灣申報時扣抵部分稅額，但需注意以下幾點：

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• 扣抵上限
  扣抵金額不得超過因加計大陸地區來源所得後，依台灣稅率計算增加的應納稅額。例如：
  若某年度綜合所得稅應納稅額為19萬元（含大陸所得），不含大陸所得的應納稅額為6萬元，則扣抵限額為13萬元。即便納稅人在大陸已繳14萬元稅款，最多只能扣抵13萬元，超過部分無法扣抵。

• 完稅證明要求
  完稅證明需經大陸地區公證處公證，並由海基會驗證，方可在台灣申報時使用。此程序不可忽略，否則可能影響稅額扣抵。

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3. 自行申報義務與風險提醒

國稅局強調，綜合所得稅採自行申報制，納稅人應主動申報所有來源所得，包括大陸地區的所得。常見申報錯誤包括：

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• 誤認為大陸所得屬於海外所得
  有些民眾將大陸所得視為海外所得，僅計入最低稅負制，導致漏報。實際上，大陸所得必須全額併入綜合所得稅計算。

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• 未主動申報
  有些人認為國稅局查詢不到大陸所得資料而未申報，但國稅局已明確表示，大陸所得不在其查詢範圍內，民眾應誠實主動申報。

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4. 如何正確申報大陸所得？

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申報步驟

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1. 確認所得
   計算年度內所有來自大陸地區的收入，包括薪資、投資收益等。

2. 準備完稅證明
   向大陸地區稅務機關申請完稅證明，並完成公證及海基會驗證程序。

3. 依規定扣抵稅額
   將完稅證明文件附於台灣的所得稅申報表，並根據台灣規定扣抵部分稅額。​​​

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